税延养老保险试点一年遇冷：为完成任务险企让员工“掏腰包”

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保险公司对“低于预期”的情况感受最深。一家保险公司的负责人在研讨会上表示，该保险公司在其中一个地区的年保费收入只有25万元，员工没有购买递延所得税养老保险的积极性。为了完成任务，他们中的大多数人都被自己的员工动员起来购买。

“(养老保险扩税)试点从去年5月1日开始，规定期限为一年，但是否扩大试点仍不确定。”

10月20日，中国社会科学院社会保障实验室首席专家郑炳文为香山财富研究所与中国社会科学院社会保障实验室联合举办的“深化改革，扩大商业养老保险延税试点”研讨会揭幕。

“飞行员低于预期”，这几乎是所有参与者最常提到的词。《国家商报》记者注意到，一家保险公司的负责人直言，该公司部分试点地区的递延所得税养老保险保费收入只有20多万元，甚至大部分保单都是本企业员工购买的。

递延所得税养老保险累计收入1.5亿元

截至今年9月底，基本养老保险、失业保险和工伤保险三项社会保险基金累计余额为6.72万亿元，基本养老保险参保人数达到9.56亿。

2018年4月，财政部等部门下发《关于试行个人递延所得税商业养老保险的通知》，决定从2018年5月1日起在上海、福建省(含厦门市)和苏州工业园区(以下简称三地)实施递延所得税养老保险试点，试点期暂定为一年。

个人所得税递延商业养老保险是保险公司承保的一种商业养老保险，主要面向缴纳个人所得税的公众。公众为这种商业养老保险投保，支付的保险费允许在税前支付，而养老金积累阶段是免税的，然后相应地支付养老金。

“延长养老保险税收政策出台后，社会反响热烈。三地政府和保险公司积极推动这一重大民生工程的落地，确保政策红利惠及百姓。”郑炳文表示，三地的递延所得税养老保险取得了一定成效。从2018年5月1日至2019年6月底，三地共有23家保险公司符合试点条件，累计保费收入(新订和续保)1.5亿元，参保人数4.5万人。

据了解，为了满足市场多样化的产品需求，引入了三类全产品体系，即收入决定型、收入保证型和收入浮动型。67种产品已经进入市场。

银监会人身保险监管司副司长刘宏建指出，经过一年的探索和实践，延税养老保险已经积累了一定的规模，得到了投保人的普遍认可。总的来说，发展是比较稳定的。

着陆效果低于预期

与几万亿元的基本养老保险相比，1.5亿元的递延所得税养老保险更不值一提。业内许多人都没有预料到这个结果。

中国保险学会秘书长黄志强表示:“在增税养老保险政策出台之前，整个行业都抱着很大的期望，但从实际执行情况来看，这可能不是一棵行业可以依靠的大树。”

“低于预期”，这是人力资源和社会保障部中国劳动和社会保障科学研究院院长金伟刚的结论。金伟刚介绍说，三地的保险覆盖率相对较低。例如，上海只有13000人投保，有些企业只有一位数。

中国社会科学院给出的一组数据更为直观:苏州个税延期养老保险试点半年仅281万元；2018年5月至2019年8月，福建省(不含厦门)试点期间，16家保险公司获得递延所得税养老保险销售资格，保费收入仅2300万元(含续保)，共承保保险产品9224种，备案产品53种。但同期(2018年5月至2019年7月底)，福建省(不含厦门)养老保险实现原保费收入27亿元。

保险公司对“低于预期”的情况感受最深。一家保险公司的负责人在研讨会上表示，该保险公司在其中一个地区的年保费收入只有25万元，员工没有购买递延所得税养老保险的积极性。为了完成任务，他们中的大多数人都被自己的员工动员起来购买。

国家商报记者从现场几家保险公司的领导那里了解到，在试点期间，许多保险公司不得不号召员工“自掏腰包”，自费“消化”指标，这是一个公开的秘密。

被保险人集中在高收入人群中

在这次研讨会上，各方讨论了制约递延所得税养老保险发展的重点在于递延所得税限额计算复杂、递延所得税金额低、征收期间税率高。

根据规定，当一个人获得递延所得税的养老保险时，25%的人将免税，75%的人将按10%的税率缴税，相当于7.5%的实际税率。

减税和减费的“礼包”出台后，起征点提高到5000元，加上特殊的附加扣除，许多工薪阶层适用3%的税率。由于递延所得税养老保险的税基包括所有投资收入，7.5%的税率使投保人的税收负担更重。现行适用税率低于7.5%的人不能享受税收优惠，对现行个人所得税税率为10%或更低的人来说也没什么意义。只有目前个人所得税税率在20%以上的人才有一定的热情。

例如，郑炳文说，原来适用10%税率的投保人在纳税调整后适用3%的税率，因为他退休时要缴纳7.5%的税，所以只能停止缴纳。

郑炳文表示，退休后按7.5%的税率全额缴纳保费和投资收益税，不利于吸引投保人。

他说，根据三地试点情况，有三点建议可供参考:第一，将税率下调至3%。第二，在制度的初始阶段，不同年龄的投保人采用不同的税率。例如，老年人的税率可以更高，而年轻人的税率可以更低。由于年轻人缴费时间长，投资收益比重大，高税率不公平，不利于激励机制的完善。第三，建议直接取消纳税，即税收在征收期间是免税的，只有主体部分在开发后适时征税。

金伟刚介绍说，试点地区的保险覆盖人群多为中年人，集中在高收入群体，大部分参保人员主要采用保守的保险覆盖方式。

为此，金伟刚建议以中低收入人群为主体，在不对投资收益征税的情况下，实行固定扣除。

值得注意的是，虽然递延所得税养老保险试点的结果低于预期，但对我国养老保障制度的健全和发展具有重要意义。与会者普遍建议，递延所得税养老保险试点应进一步扩大，甚至在全国范围内推广。

中国社会科学院社会保障实验室建议，试点应尽快扩大或直接推向全国。延税养老保险早在12年前就提出了，这个行业已经为产品做了10多年的准备。在一年半的时间里，这个试点项目出现了很多问题。只有尽快将其推向全国，才能在短时间内获得更多的市场信息，从而缩短实施制度设计改革的期限，让更多的人享受政策红利。